Ultima actualizare: 5 noiembrie 2026
Pe scurt: impozit pe profit plătesc firmele din România (SRL, SA) care nu sunt microîntreprinderi. Cota este 16% din profitul impozabil, adică din veniturile firmei minus cheltuielile deductibile, ajustat cu regulile din Codul fiscal. Impozitul se declară și se plătește trimestrial, până pe 25 a lunii de după trimestru, iar la final se face regularizarea anuală prin declarația 101. În 2026, un SRL trece obligatoriu la impozit pe profit dacă depășește 100.000 de euro venituri sau nu mai îndeplinește condițiile de microîntreprindere.
Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →
Ce este impozitul pe profit
Impozitul pe profit este impozitul direct pe care îl plătesc persoanele juridice pe câștigul obținut din activitate. Este reglementat de Titlul II din Codul fiscal (art. 13–46). Spre deosebire de impozitul pe venit, care se aplică persoanelor fizice, impozitul pe profit privește firmele.
Plătesc acest impozit, printre altele:
- SRL-urile și SA-urile care nu se încadrează sau nu mai îndeplinesc condițiile de microîntreprindere;
- firmele care depășesc plafonul de venituri pentru micro (100.000 de euro în 2026);
- băncile, firmele de asigurări, cele din jocuri de noroc, consultanță și alte domenii excluse de la regimul micro;
- persoanele juridice străine cu sediu permanent în România;
- asocierile fără personalitate juridică, în anumite condiții.
PFA-urile nu îl plătesc: ele datorează impozit pe venit de 10%. Vezi taxe PFA.
Cât este impozitul pe profit în 2026
| Situație | Cota |
|---|---|
| Cota standard pentru firme | 16% din profitul impozabil |
| Microîntreprindere (în loc de impozit pe profit) | 1% din venituri |
| Companii mari (cifră de afaceri peste 50 de milioane de euro) | 16%, dar cel puțin impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) |
| Bănci | impozit pe profit plus o cotă suplimentară pe cifra de afaceri |
Pentru majoritatea firmelor mici și mijlocii, răspunsul simplu la „cât este impozitul pe profit” este 16%, aplicat pe parcursul întregului an fiscal. Regulile speciale pentru companiile mari s-au schimbat de mai multe ori din 2024, așa că verifică forma în vigoare a Codului fiscal pentru anul tău.
Calcul impozit pe profit: formula
Impozit = 16% × profit impozabil
Profit impozabil = venituri impozabile − cheltuieli deductibile − venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile − pierderi fiscale reportate
În practică, contabilul pornește de la rezultatul contabil (venituri minus cheltuieli din contabilitate) și face ajustările fiscale:
- adaugă cheltuielile nedeductibile: amenzi și penalități, impozitul pe profit însuși, cheltuieli fără documente justificative, o parte din cheltuielile de protocol și cu autoturismele;
- scade veniturile neimpozabile: de exemplu dividendele primite de la alte firme române, în anumite condiții;
- scade pierderile fiscale din anii anteriori (se pot reporta 7 ani, în limita a 70% din profitul impozabil);
- aplică cota de 16%;
- scade creditele fiscale și sponsorizările acceptate.
Calcul impozit pe profit: exemplu
| Element | Suma |
|---|---|
| Venituri totale | 1.000.000 lei |
| Cheltuieli totale | 800.000 lei |
| Rezultat contabil | 200.000 lei |
| + cheltuieli nedeductibile (amenzi, protocol peste limită) | 20.000 lei |
| Profit impozabil | 220.000 lei |
| Impozit 16% | 35.200 lei |
| − sponsorizare acordată (5.000 lei, sub limită) | 5.000 lei |
| Impozit de plată | 30.200 lei |
Limita sponsorizării este cea mai mică dintre 0,75% din cifra de afaceri (7.500 lei) și 20% din impozit (7.040 lei). Sponsorizarea de 5.000 de lei intră integral în limită.
Cheltuieli deductibile și nedeductibile
| Deductibile (scad profitul impozabil) | Limitat deductibile | Nedeductibile |
|---|---|---|
| salarii și contribuții | protocol: 2% din profitul contabil ajustat | amenzi, penalități, dobânzi de întârziere |
| chirii, utilități, materiale | autoturisme folosite și personal: 50% | impozitul pe profit |
| amortizarea mijloacelor fixe | tichete și beneficii pentru angajați, în anumite limite | cheltuieli fără documente |
| marketing, publicitate | cheltuieli sociale: 5% din cheltuielile cu salariile | cheltuieli în interesul personal al asociaților |
| dobânzi bancare (cu limite) | dobânzi peste pragul legal | sponsorizarea (se scade din impozit, nu din profit) |
Regula de bază: o cheltuială e deductibilă dacă e făcută pentru activitatea firmei și are documente justificative.
Când se plătește impozitul pe profit
| Sistem | Ce declari | Termen |
|---|---|---|
| Trimestrial (implicit) | declarația 100 pentru trimestrele I–III | 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie |
| Regularizare anuală | declarația 101, cu trimestrul IV inclus | 25 martie a anului următor (verifică dacă termenul a fost prelungit pentru anul respectiv) |
| Anual cu plăți anticipate (opțional) | plăți anticipate trimestriale, de 1/4 din impozitul anului anterior | 25 a lunii de după trimestru, apoi regularizare la declarația 101 |
Dacă plătești cu întârziere la ANAF, se aplică dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi. Declarațiile se depun online, prin Spațiul Privat Virtual.
Redirecționarea impozitului pe profit: sponsorizări
Ce se caută des ca „redirecționare impozit pe profit” este de fapt sponsorizarea: firma donează bani unui ONG sau unei unități de cult înscrise în Registrul entităților beneficiare și scade suma direct din impozitul datorat, în limita amintită (0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozit).
- Sponsorizarea se face pe baza unui contract de sponsorizare.
- Suma care nu poate fi scăzută în anul curent se poate reporta 7 ani.
- Firma depune declarația informativă 107 privind beneficiarii sponsorizărilor, odată cu declarația 101.
Impozit pe profit sau microîntreprindere?
| Microîntreprindere | Impozit pe profit | |
|---|---|---|
| Bază | venituri (cifra de afaceri) | profit |
| Cotă | 1% | 16% |
| Plafon 2026 | până la 100.000 € venituri | fără plafon |
| Condiții | cel puțin un salariat și altele | fără |
| Pierderi | plătești și pe pierdere | nu plătești impozit dacă ai pierdere fiscală |
Pragul orientativ: micro iese mai ieftin dacă profitul depășește 6,25% din venituri (pentru că 1% din venit = 16% din profit când profitul e 1/16 din venit). La marje mici, sau în anii cu investiții și pierderi, impozitul pe profit poate fi mai avantajos. Toate condițiile pentru regimul micro sunt în ghidul despre microîntreprindere.
Impozitul pe profit și dividendele
După plata impozitului, ce rămâne poate fi distribuit asociaților ca dividende, pe care se reține încă 16% în 2026. Un asociat de SRL plătește astfel, cumulat, aproximativ 29% din profitul brut. Calcul complet în ghidul despre impozitul pe dividende 2026. Dacă îți faci firma acum, vezi înființare SRL.
Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe profit în 2026?
Cota standard este 16% din profitul impozabil. Microîntreprinderile plătesc în schimb 1% din venituri, iar companiile foarte mari pot datora un impozit minim calculat la cifra de afaceri, dacă acesta e mai mare.
Când se plătește impozitul pe profit?
Trimestrial, până pe 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie pentru primele trei trimestre. Regularizarea anuală, inclusiv pentru trimestrul IV, se face prin declarația 101, de regulă până pe 25 martie a anului următor.
Cum se calculează impozitul pe profit?
Pornești de la rezultatul contabil, adaugi cheltuielile nedeductibile, scazi veniturile neimpozabile și pierderile fiscale reportate, apoi aplici 16%. Din impozitul obținut scazi sponsorizările și creditele fiscale acceptate.
Un SRL nou plătește impozit pe profit?
Un SRL nou poate fi microîntreprindere dacă îndeplinește condițiile, inclusiv angajarea unui salariat în termenul legal. Dacă nu le îndeplinește sau activitatea este exclusă de la regimul micro, plătește impozit pe profit de 16% din primul trimestru.
Impozit pe profit PFA: se aplică?
Nu. PFA-ul este persoană fizică autorizată și plătește impozit pe venit de 10% din venitul net, plus CAS și CASS, prin declarația unică.
Material informativ. Pentru situația firmei tale, consultă un contabil autorizat.
Vrei să exersezi înainte să investești?
Contul demo Vantage e gratuit: testezi strategiile din acest articol cu bani virtuali, nu cu economiile tale.
