Declarația unică 2027: cine o depune, termen, cote și cum o completezi

Ultima actualizare: 4 noiembrie 2026

Declarația unică, pe scurt: declarația unică (formularul D212) este declarația anuală prin care persoanele fizice declară la ANAF veniturile din afara salariului (PFA, chirii, investiții, dividende din străinătate, cripto) și plătesc impozitul, CAS și CASS. Pentru veniturile din 2026, termenul este 25 mai 2027. Noutatea mare: câștigurile prin brokeri străini, dividendele și cripto se impozitează cu 16% (față de 10% în 2025), iar plafonul CASS pentru PFA crește la 72 de salarii minime. Declarația se completează și se depune online, din SPV, pornind de la varianta precompletată de ANAF.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Mai jos afli dacă ai obligația să o depui, ce cote se aplică pentru fiecare tip de venit, cum se calculează CASS, cum se completează pas cu pas și ce se întâmplă dacă întârzii.

Ce este declarația unică

Este formularul 212, „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. A înlocuit din 2018 mai multe declarații separate (200, 220, 600 etc.), așa că acum într-un singur formular:

• declari venitul realizat în anul anterior (pentru 2027: veniturile din 2026);
• calculezi impozitul pe venit, CAS (pensie) și CASS (sănătate);
• declari opțional baza pentru CAS a anului curent, dacă ești PFA.

Declarația unică formular D212: îl găsești la ANAF în trei variante: formularul web din SPV (cea mai simplă), PDF-ul inteligent (declarația unică PDF, care se completează în Adobe Reader și se încarcă pe anaf.ro) și aplicația online declunica.anaf.ro.

Cine trebuie să depună declarația unică

Ai obligația depunerii declarației unice dacă în anul fiscal 2026 ai avut:

Persoanele fără venituri care vor să fie asigurate în sistemul de sănătate pot depune D212 pentru a plăti CASS la nivelul a 6 salarii minime.

Termen depunere declarație unică 2027

Termenul de depunere declarație unică pentru veniturile din 2026 este 25 mai 2027. Până la aceeași dată plătești și impozitul, CAS și CASS.

Bonificația la declarația unică

Pentru veniturile din 2025, statul a acordat o bonificație de 3% din impozitul pe venit celor care au depus declarația și au plătit integral până pe 15 aprilie 2026 (OUG nr. 8/2026). Atenție: o bonificație declarație unică se aplică doar impozitului pe venit, nu și la CAS și CASS. Pentru 2027, până la 4 noiembrie 2026 nu a fost anunțată o bonificație. Dacă Guvernul o reia, de regulă se publică în primele luni ale anului.

Cât plătești: cotele pentru veniturile din 2026

Aici sunt cele mai mari schimbări față de declarația unică 2026 (cea pentru veniturile din 2025), introduse prin Legea nr. 141/2025:

Detalii pentru fiecare categorie găsești în ghidurile taxe PFA 2026 și impozit pe dividende 2026.

Investiții prin broker străin

Pentru brokerii străini calculezi singur câștigul pe anul 2026: prețul de vânzare minus costul de achiziție (metoda prețului mediu ponderat), convertite în lei la cursul BNR din ziua fiecărei tranzacții. Pe câștigul net plătești 16%. Pierderile din anii anteriori se pot reporta 5 ani și se compensează în limita a 70% din câștigurile din aceeași categorie. Dividendele din străinătate se declară separat: plătești 16% în România și scazi impozitul deja reținut în țara sursă (de exemplu 10% în SUA, cu formularul W-8BEN).

Criptomonede

Câștigul din cripto (vânzare pe monede fiat sau pe bunuri și servicii) se impozitează cu 16%. Nu plătești impozit dacă fiecare tranzacție are un câștig de cel mult 200 lei și totalul pe an nu trece de 600 lei. Dacă treci de 600 lei, se impozitează toate câștigurile.

Completare declarație unică chirii

La chirii, venitul brut este chiria din contract pentru tot anul (chiar dacă nu ai încasat-o). Scazi o cotă forfetară de 20% și plătești 10% pe rest, adică 8% din chirie.

Exemplu: chirie 2.000 lei/lună → 24.000 lei pe an → venit net 19.200 lei → impozit 1.920 lei. Pentru chiria în euro folosești cursul mediu anual comunicat de BNR. Contractul trebuie înregistrat la ANAF în 30 de zile de la semnare.

CASS în declarația unică

CASS (10%) se calculează diferit în funcție de tipul de venit:

Pentru PFA și activități independente: 10% din venitul net, minimum 2.430 lei (6 salarii minime) și maximum 29.160 lei (72 de salarii minime, de la 60 în 2025).

Pentru chirii, dividende, investiții, dobânzi și alte venituri: CASS este o sumă fixă, după cât adună veniturile nete din aceste surse:

Salariul minim de referință este 4.050 lei (cel în vigoare la 1 ianuarie 2026). La calculul pragului se adună și veniturile de la brokerii români și dividendele românești, chiar dacă impozitul lor a fost deja reținut. De aceea mulți investitori care nu au de plătit impozit au totuși obligația depunerii declarației, doar pentru CASS.

CAS (pensie) se datorează doar de PFA și liberi profesioniști: 12.150 lei dacă venitul net trece de 12 salarii minime (48.600 lei) sau 24.300 lei dacă trece de 24 salarii minime (97.200 lei).

Cum se completează declarația unică, pas cu pas

Iată pașii în varianta cea mai simplă, cea precompletată din SPV:

1. Intri în SPV (Spațiul Privat Virtual) pe anaf.ro. Dacă nu ai cont, îl faci online, cu verificare video sau la ghișeul ANAF.
2. Deschizi „Declarația unică precompletată” din meniul Servicii. ANAF preia automat ce a raportat: veniturile de la brokerii români (D205), dividendele românești, chiriile de la firme, normele de venit.
3. Verifici datele precompletate. Ce nu știe ANAF (broker străin, cripto, chirii de la persoane fizice, venituri din străinătate) adaugi tu.
4. Completezi capitolul I (venitul realizat în 2026): tipul venitului, venitul brut, cheltuielile deductibile, pierderile reportate.
5. Completezi capitolul pentru CAS și CASS: aplicația calculează pragurile; verifică dacă se potrivesc cu tabelele de mai sus.
6. Pentru PFA: declari, dacă vrei, baza de calcul pentru CAS a anului 2027.
7. Validezi și trimiți. Primești recipisa cu număr de înregistrare în SPV, de obicei în câteva ore.

Completare declarație unică pentru investitori: unele aplicații (FinOro, rapoartele fiscale ale brokerilor) generează un fișier XML pe care îl imporți direct în formular.

Declarația unică precompletată: ce găsești în ea

Varianta precompletată conține doar ce au raportat terții la ANAF până la sfârșitul lui februarie. Nu conține câștigurile de la brokerii străini, cripto sau chiriile de la persoane fizice. Răspunderea pentru corectitudine rămâne a ta, chiar dacă folosești varianta precompletată.

Depunere declarație unică: online, PDF sau la ghișeu

Ai trei variante de depunere declarație unică (transmitere declarație unică):

1. Online, din SPV, cu formularul web: cea mai simplă, cu calcule automate. Declarația se transmite direct, fără semnătură electronică.
2. PDF inteligent de pe anaf.ro: îl completezi, îl validezi și îl încarci în SPV sau cu certificat digital.
3. Pe hârtie, la ghișeul ANAF sau prin poștă, cu confirmare de primire.

Plata

Plătești impozitul, CAS și CASS până la 25 mai 2027, prin:

• Ghișeul.ro cu cardul;
• ordin de plată în contul unic al ANAF (din internet banking);
• direct din SPV, după depunere;
• la ghișeele Trezoreriei sau la oficiile poștale.

Ce se întâmplă dacă întârzii

• Nedepunerea la termen este contravenție, cu amendă de regulă între 50 și 500 lei pentru persoane fizice.
• Plata cu întârziere aduce dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi.
• Dacă descoperi o greșeală, depui o declarație rectificativă (bifezi „rectificativă” în formular). Dacă o corectezi din proprie inițiativă, înainte de un control, nu primești amendă, doar eventuale dobânzi la diferență.

Ce s-a schimbat față de declarația unică 2026

Pe scurt, pentru veniturile din 2026, declarate în 2027:

1. Câștigurile prin broker străin, dividendele și cripto: 16% (de la 10%).
2. Broker român: 3% / 6% reținut la sursă (de la 1% / 3%).
3. Plafonul maxim CASS pentru PFA: 72 de salarii minime (29.160 lei), de la 60.
4. Bonificația de 3% din 2026 nu s-a anunțat (încă) pentru 2027.
5. Termenul rămâne 25 mai.

Dacă ai investiții, vezi și ghidul nostru despre cum alegi o platformă de trading: costurile și raportul fiscal oferit de broker contează la fel de mult ca impozitul.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Întrebări frecvente despre declarația unică

Până când se depune declarația unică în 2027?

Depunerea declarației pentru veniturile realizate în 2026 se face până pe 25 mai 2027. Până la aceeași dată se plătesc impozitul pe venit, CAS și CASS. Poți depune oricând între 1 ianuarie și 25 mai, iar dacă se anunță o bonificație, ea are de obicei un termen mai devreme.

Cum depun declarația unică online?

Intri în Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe anaf.ro, deschizi declarația unică precompletată, verifici și completezi veniturile lipsă, apoi o trimiți. Primești recipisa în SPV. Plata o faci prin Ghișeul.ro, internet banking sau direct din SPV.

Trebuie să depun declarația unică dacă investesc doar prin broker român?

Impozitul pe câștig se reține la sursă (3% sau 6%), deci nu depui pentru impozit. Depui totuși D212 pentru CASS dacă veniturile nete din investiții, dividende, chirii și dobânzi adunate ating 24.300 lei în 2026.

Cât CASS plătesc pe chirii și investiții?

CASS este o sumă fixă: 2.430 lei pentru venituri nete între 24.300 și 48.600 lei, 4.860 lei între 48.600 și 97.200 lei și 9.720 lei peste 97.200 lei. Sub 24.300 lei nu datorezi CASS din aceste surse.

Ce fac dacă am greșit declarația unică?

Faci o rectificativă, din SPV sau cu PDF-ul, bifând opțiunea „rectificativă”. Dacă o corectezi din proprie inițiativă, înainte de un control ANAF, nu primești amendă, ci doar eventuale dobânzi și penalități pentru diferențele de plată.

Există bonificație la declarația unică în 2027?

Până la 4 noiembrie 2026 nu a fost anunțată o bonificație pentru 2027. În 2026, bonificația a fost de 3% din impozitul pe venit pentru cei care au depus și au plătit până pe 15 aprilie 2026. Actualizăm articolul dacă apare o decizie nouă.

Surse

• Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 120–123 și 174, cu modificările din Legea nr. 141/2025 și Legea nr. 239/2025
• ANAF: Declarația unică (formularul 212)
• ANAF: aplicația online pentru declarația unică
• OUG nr. 8/2026 (bonificația de 3% pentru veniturile din 2025)

Ghid informativ. Pentru venituri din mai multe țări sau situații cu convenții de evitare a dublei impuneri, verifică cu un consultant fiscal.