TVA la încasare 2026: ce înseamnă, plafon, intrare și ieșire din sistem

Ultima actualizare: 5 noiembrie 2026

Pe scurt: sistemul de TVA la încasare îți permite să plătești TVA-ul la stat abia când încasezi factura de la client, nu când o emiți. Se aplică prin opțiune, de firmele și PFA-urile înregistrate în scopuri de TVA, cu sediul în România, care au avut în anul precedent o cifră de afaceri sub plafon. Plafonul a crescut prin OUG 8/2026: 5.000.000 de lei între 1 martie și 31 decembrie 2026 și 5.500.000 de lei de la 1 ianuarie 2027 (față de 4.500.000 de lei înainte). Prețul avantajului: și TVA-ul de pe facturile de la furnizori îl deduci abia când le plătești.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Ce înseamnă TVA la încasare

În sistemul normal de TVA, taxa devine datorată (exigibilă) la data facturii. Dacă emiți o factură în ianuarie și clientul plătește în aprilie, tu plătești TVA-ul la stat din banii tăi, din februarie.

În sistemul de TVA la încasare:

• TVA colectată devine exigibilă la data încasării, totale sau parțiale, a facturii;
• TVA deductibilă de pe facturile de la furnizori se deduce la data plății lor;
• pe fiecare factură emisă trebuie trecută mențiunea „TVA la încasare”;
• la o plată parțială, TVA-ul devine exigibil proporțional cu suma încasată.

Sistemul e reglementat la art. 282 din Codul fiscal și se potrivește firmelor care dau termene de plată lungi clienților.

Exemplu: diferența de cash-flow

O firmă emite pe 5 ianuarie o factură de 100.000 de lei + TVA 21% (21.000 de lei). Clientul plătește pe 10 aprilie.

Cu TVA la încasare nu mai finanțezi tu statul din banii pe care clientul încă nu ți i-a dat. Dacă factura nu se încasează deloc, nu plătești nici TVA-ul aferent.

Plafon TVA la încasare 2026

Reguli de trecere din OUG 8/2026: cine a depășit 4.500.000 de lei în ianuarie sau februarie 2026, dar nu și 5.000.000 de lei, nu a fost radiat din registru și nu a trebuit să depună notificare de ieșire.

Nu confunda plafonul de TVA la încasare cu plafonul de înregistrare în scopuri de TVA, de 395.000 de lei pe an, peste care o firmă sau un PFA devine obligat să colecteze TVA. Detalii despre cifra de afaceri și regimurile fiscale în ghidurile despre microîntreprindere și taxe PFA.

Cine poate aplica TVA la încasare

Pot opta pentru sistem persoanele impozabile care îndeplinesc toate condițiile:

1. sunt înregistrate în scopuri de TVA și au sediul activității economice în România;
2. au avut în anul precedent o cifră de afaceri care nu depășește plafonul;
3. nu au depășit plafonul nici în anul curent, la data opțiunii.

Firmele și PFA-urile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului pot opta pentru sistem odată cu înregistrarea sau ulterior.

Operațiuni excluse chiar dacă firma aplică sistemul (TVA-ul se datorează după regulile normale):

• livrările și serviciile cu taxare inversă;
• livrările intracomunitare și exporturile, scutite de TVA;
• operațiunile din regimurile speciale (agenții de turism, bunuri second-hand, aur de investiții);
• tranzacțiile între persoane afiliate.

Cum intri în sistemul TVA la încasare

Declarațiile se depun online prin Spațiul Privat Virtual. ANAF te înscrie în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare din prima zi a perioadei fiscale următoare.

Atenție: odată intrat prin opțiune, de regulă rămâi în sistem cel puțin până la sfârșitul anului respectiv.

Ieșire din TVA la încasare: când și cum

După ieșire, pentru facturile emise cât timp ai aplicat sistemul și încasate ulterior, TVA-ul rămâne exigibil la data încasării.

Cine cumpără de la o firmă cu TVA la încasare

Regula atinge și clienții: o firmă care cumpără de la un furnizor înscris în sistem își deduce TVA-ul abia după ce plătește factura, chiar dacă ea însăși nu aplică TVA la încasare. De aceea verifică întotdeauna mențiunea de pe factură și statutul furnizorului înainte să deduci TVA-ul în decont.

Verificare TVA: cum vezi dacă o firmă e plătitoare și aplică TVA la încasare

Pentru verificare TVA ai trei surse oficiale, gratuite:

1. Registrul TVA la încasare de pe anaf.ro: cauți firma după CUI și vezi data de la care aplică sistemul, iar dacă a ieșit, data ieșirii.
2. Informații despre agenții economici pe mfinante.gov.ro: introduci CUI-ul și vezi dacă firma e înregistrată în scopuri de TVA și dacă aplică TVA la încasare.
3. Serviciul web ANAF pentru verificarea plătitorilor de TVA, folosit automat de programele de facturare și contabilitate.

Verificarea contează: dacă deduci TVA-ul de pe o factură încă neplătită de la un furnizor cu TVA la încasare, ANAF poate recalcula decontul cu dobânzi și penalități. Facturile între firme se transmit oricum prin e-Factura, unde vezi și mențiunea de pe factură.

Avantaje și dezavantaje

Când merită: dacă vinzi mai ales către firme, cu termene lungi de plată, și ai puține achiziții cu TVA. Când nu prea merită: dacă încasezi imediat (de exemplu, vânzări cu plata pe loc) sau ai multe achiziții cu TVA pe care vrei să le deduci repede.

Pentru calcule rapide de preț cu și fără TVA, folosește calculatorul TVA.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Întrebări frecvente

Ce înseamnă TVA la încasare?

Este un sistem opțional în care TVA-ul colectat devine datorat la stat abia când încasezi factura de la client, nu la data emiterii. În schimb, și TVA-ul de pe facturile de la furnizori îl deduci abia când le plătești.

Care este plafonul TVA la încasare în 2026?

5.000.000 de lei cifră de afaceri, între 1 martie și 31 decembrie 2026, conform OUG 8/2026. De la 1 ianuarie 2027, plafonul crește la 5.500.000 de lei. Până în februarie 2026, plafonul a fost de 4.500.000 de lei.

Cum intru în sistemul TVA la încasare?

Depui formularul 010 (firme), 070 (PFA) sau 700, cu rubrica pentru TVA la încasare bifată, până la data de 20 a lunii dinaintea perioadei fiscale din care vrei să aplici sistemul. Depunerea se face online, prin SPV.

Cum fac verificarea TVA la încasare pentru o firmă?

Cauți firma după CUI în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, pe anaf.ro, sau pe mfinante.gov.ro, la informațiile despre agenții economici. Acolo vezi și dacă firma e înregistrată în scopuri de TVA.

Pot ieși din TVA la încasare când vreau?

Da, prin notificare depusă între 1 și 20 ale oricărei luni, dacă nu ai depășit plafonul. Dacă l-ai depășit, ieșirea e obligatorie, cu notificare până la data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale în care ai trecut de plafon.

Material informativ. Pentru situația firmei tale, consultă un contabil.