Taxe PFA 2026: cât plătești (impozit, CAS, CASS) + exemple de calcul

Ultima actualizare: 4 noiembrie 2026 · Valabil pentru veniturile realizate în 2026, declarate și plătite până la 25 mai 2027.

Taxe PFA 2026, pe scurt: un PFA plătește trei obligații calculate pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile): impozit pe venit de 10%, CASS (sănătate) de 10%, între minimum 2.430 lei și maximum 29.160 lei pe an, și CAS (pensie) de 25%, dar numai dacă venitul net trece de 48.600 lei. Atunci CAS este o sumă fixă de 12.150 lei sau, peste 97.200 lei, de 24.300 lei. Toate se declară prin Declarația unică și se plătesc până la 25 mai 2027.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Mai jos găsești tabelul pe praguri, ce s-a schimbat față de 2025, cinci exemple de calcul complete (de la 15.000 la 400.000 lei venit net) și formula pe care o poți folosi ca un calculator rapid.

Notă: articolul are scop informativ și nu înlocuiește sfatul unui contabil sau al unui consultant fiscal. Regulile pot fi modificate prin ordonanțe în cursul anului, așa că verifică întotdeauna ultima formă a Codului fiscal pe anaf.ro.

Ce taxe plătește un PFA în 2026: tabelul pe praguri de venit

Dacă te întrebi ce taxe plateste un PFA, răspunsul depinde aproape în întregime de un singur număr: venitul net anual. Fiecare plafon PFA este calculat, conform Codului fiscal, ca multiplu al salariului minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei. Valoarea lui nu se schimbă în cursul anului fiscal, chiar dacă salariul minim crește.

Venitul impozabil = venitul net − CAS − CASS deductibilă (CASS se scade doar în limita a 10% din venitul net realizat; vezi exemplul 1).

Toate aceste taxe PFA sunt calculate de tine, prin autoimpunere. ANAF nu mai trimite decizii de impunere după depunerea Declarației unice.

Ce s-a schimbat la taxele PFA în 2026 față de 2025

Pe scurt:

• Singura cifră schimbată este plafonul maxim de CASS, ridicat de la 60 la 72 de salarii minime prin Legea nr. 239/2025. Contează doar pentru PFA-urile cu venit net de peste 243.000 lei pe an.
• Atenție la confuzia cu salariul minim. Din 1 iulie 2026, salariul minim brut a crescut la 4.325 lei (HG nr. 146/2026). Pentru plafoanele PFA din 2026 rămâne însă valabil salariul de la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei. Multe calculatoare și articole încă amestecă cele două valori.
• Nu se mai estimează venitul. Declari doar ce ai realizat, după încheierea anului, inclusiv la normă de venit.
• Pensionarii intră la excepțiile de la CASS minim: plătesc 10% din venitul net realizat, nu diferența până la 6 salarii.

Impozit PFA 2026: cota de 10%

Impozitul pe venit pentru PFA în 2026 este de 10%. Diferența apare la baza de calcul, care depinde de sistemul de impunere.

Sistem real

Pentru impozit PFA 2026 în sistem real calculul are trei pași:

1. Venitul net = încasările din anul 2026 − cheltuielile deductibile plătite în 2026. După el se stabilește dacă datorezi CAS și cât CASS.
2. Venitul impozabil = venitul net − pierderile reportate din anii anteriori − CAS datorată − CASS deductibilă (în limita a 10% din venitul net).
3. Impozitul = 10% × venitul impozabil.

Contribuțiile sunt deductibile la calculul impozitului, de aceea impozitul efectiv e de obicei sub 10% din venitul net.

Norma de venit 2026

Dacă activitatea ta permite impunerea la normă, norma de venit 2026 este o sumă fixă stabilită de fiecare județ pentru codul CAEN respectiv. Nu mai contează cât încasezi sau cât cheltuiești:

• impozitul = 10% × norma de venit (sau suma normelor, dacă ai mai multe activități);
• CAS și CASS se calculează tot după pragurile din tabel, dar raportate la normă, nu la venitul real.

Norma de venit e avantajoasă când încasările reale sunt mari față de normă. Are însă o limită: dacă în 2025 ai încasat peste echivalentul a 25.000 de euro, de la 1 ianuarie 2026 treci obligatoriu în sistem real. În lei, plafonul pentru 2025 este în jur de 126.000 lei (25.000 € × cursul mediu anual comunicat de BNR pentru 2025, de aproximativ 5,04 lei/euro). Pentru încadrare contează totalul încasărilor din Registrul-jurnal de încasări și plăți.

CAS PFA 2026: contribuția la pensie

CAS PFA 2026 este de 25%, dar nu se aplică pe tot venitul. Se aplică pe un plafon fix:

• venit net sub 48.600 lei (12 salarii minime): nu datorezi CAS (poți opta să plătești, pentru vechime la pensie);
• venit net între 48.600 și 97.199 lei: CAS = 25% × 48.600 = 12.150 lei;
• venit net de 97.200 lei sau mai mult (24 de salarii): CAS = 25% × 97.200 = 24.300 lei.

Poți alege și o bază mai mare decât plafonul atins (pentru o pensie mai mare), dar nu una mai mică.

Capcana pragului: la un venit net de 48.599 lei nu datorezi CAS. La 48.600 lei datorezi brusc 12.150 lei. La fel la trecerea peste 97.200 lei: CAS crește dintr-odată cu încă 12.150 lei. Dacă ești aproape de un prag spre sfârșitul anului, merită să discuți cu contabilul despre momentul în care plătești cheltuielile deductibile sau încasezi facturile.

Nu datorează CAS: pensionarii (pentru veniturile din activități independente), profesiile cu sistem propriu de pensii (avocați, notari) și cei cu venit net sub 48.600 lei care nu optează să plătească.

CASS PFA 2026: contribuția la sănătate

CASS PFA 2026 este de 10% din venitul net, cu două limite:

• minimum 2.430 lei (10% × 6 salarii = 24.300 lei), dacă venitul net e sub 24.300 lei și nu intri la excepții;
• maximum 29.160 lei (10% × 72 de salarii = 291.600 lei).

Excepții de la CASS minim: dacă ești și salariat, pensionar sau ai plătit deja CASS pentru alte venituri în același an, plătești doar 10% din venitul net realizat, oricât de mic ar fi.

Alte venituri: veniturile din PFA nu se cumulează cu chiriile, dividendele, dobânzile sau câștigurile de la bursă și crypto pentru calculul CASS. Pentru acelea se calculează CASS separat, cu propriile plafoane. Despre dividende găsești detalii în ghidul nostru despre impozitul pe dividende 2026.

Opțional: persoanele cu activități independente pot plăti și 1% pentru concedii medicale (contract cu Casa de Asigurări de Sănătate), pe o bază pe lună între 1 și 3 salarii minime: între 41 și 122 de lei pe lună.

Exemple de calcul: taxe PFA 2026 în sistem real

Toate exemplele presupun un PFA în sistem real, fără pierderi reportate, care nu este salariat sau pensionar, cu CAS plătit la plafonul minim obligatoriu.

Exemplul 1: venit net 15.000 lei (sub plafonul de 6 salarii)

Greșeala frecventă este să scazi toți cei 2.430 lei de CASS din venit. Se deduc doar 1.500 lei. Dacă ai fi fost și salariat, ai fi plătit CASS de 1.500 lei, deci un total de 2.850 lei.

Exemplul 2: venit net 40.000 lei

Exemplul 3: venit net 80.000 lei

Exemplul 4: venit net 150.000 lei

Exemplul 5: venit net 400.000 lei (peste plafonul maxim de CASS)

Ce arată exemplele: povara relativă e cea mai mare între ~50.000 și ~150.000 lei venit net, din cauza CAS-ului fix. Peste ~250.000 lei scade, pentru că CAS și CASS ajung la plafon. De aici vine întrebarea „mai merită PFA sau trec pe SRL?”, tratată în comparația noastră PFA sau SRL.

Cheltuieli deductibile PFA: ce poți scădea din venit

În sistem real, fiecare leu de cheltuieli deductibile PFA scade venitul net, deci și CASS-ul, impozitul și uneori pragul de CAS. Regula generală: cheltuiala trebuie să fie făcută în scopul activității, plătită în anul respectiv și justificată cu documente (factură, bon fiscal cu CUI, chitanță).

Exemple frecvente:

• chiria biroului sau o parte din chiria/utilitățile locuinței folosite ca birou (proporțional cu suprafața);
• echipamente: laptop, telefon, software, abonamente (cele scumpe se amortizează pe mai mulți ani);
• internet și telefonie;
• contabilitate, bancă, cursuri de specializare legate de activitate;
• deplasări în interes profesional;
• mașina: în general deductibilă 50% dacă nu e folosită exclusiv pentru activitate.

Nu sunt deductibile: cheltuielile personale, amenzile, impozitul pe venit în sine. Contribuțiile CAS și CASS nu se scad la venitul net, ci abia la calculul venitului impozabil, așa cum am arătat mai sus. Pentru cheltuielile cu limite speciale (autoturisme, protocol, sponsorizări), regulile complete sunt în art. 68 din Codul fiscal; merită verificate cu un contabil înainte de a le înregistra.

Calculator taxe PFA 2026: formula rapidă

Dacă vrei un calculator taxe PFA 2026 rapid, poți face singur calculul în trei rânduri. Practic, orice calculator PFA sau calculator impozit PFA sistem real face exact asta:

1. CASS = 10% × venit net          (minim 2.430 lei, maxim 29.160 lei)
2. CAS  = 0       dacă venit net < 48.600 lei
        = 12.150  dacă venit net între 48.600 și 97.199 lei
        = 24.300  dacă venit net ≥ 97.200 lei
3. Impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS deductibilă)
   Total = CASS + CAS + Impozit

Când verifici un calculator pfa 2026 găsit online, uită-te la trei lucruri: dacă folosește salariul minim de 4.050 lei (nu 4.325), dacă aplică plafonul maxim de CASS de 72 de salarii și dacă deduce CASS doar în limita venitului net. Un calculator taxe pfa care greșește oricare dintre acestea dă alte sume decât cele pe care le vei declara.

Pentru facturile cu TVA poți folosi calculatorul TVA.

Când și cum plătești taxele PFA pentru 2026

• Declarația unică (formularul 212) cu veniturile realizate în 2026 se depune până la 25 mai 2027, online, din SPV (Spațiul Privat Virtual ANAF).
• Plata impozitului, a CAS și a CASS se face tot până la 25 mai 2027, în contul unic. Poți plăti și în tranșe, oricând până la termen.
• Venitul net se calculează din Registrul de evidență fiscală, care trebuie completat înainte de depunere.
• Ai înființat PFA în cursul lui 2026? Nu depui declarație pentru 2026 în timpul anului. Depui în 2027, pentru venitul realizat.
• Bonificație: pentru veniturile din 2025, OUG nr. 8/2026 a acordat o reducere de 3% din impozitul pe venit celor care au depus declarația și au plătit integral până la 15 aprilie 2026. Pentru declarația depusă în 2027 nu a fost anunțată încă o bonificație (la 4 noiembrie 2026). Actualizăm articolul dacă apare una.

PFA sau SRL în 2026: când nu mai merită PFA

Pe lângă taxe, contează și costuri PFA de funcționare: contabilitate (sau timpul tău), registre, e-Factura. Un SRL are în schimb impozit pe venitul microîntreprinderii sau impozit pe profit, plus impozitul pe dividende și o contabilitate mai scumpă. Orientativ, după exemplele de mai sus:

• sub ~50.000 lei venit net: PFA rămâne de obicei cea mai simplă și mai ieftină variantă;
• între ~50.000 și ~150.000 lei: CAS-ul fix face ca un SRL microîntreprindere să devină interesant, mai ales dacă îți plătești un salariu minim și scoți restul ca dividende;
• peste ~150.000 lei: comparația depinde mult de cât scoți din firmă și cât lași acolo.

Calculul complet, cu impozitul pe dividende de 16% și condițiile de microîntreprindere din 2026, e în ghidul nostru PFA sau SRL în 2026.

Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →

Întrebări frecvente despre taxe PFA 2026

Sunt salariat și am PFA. Ce taxe plătesc?

Plătești impozit de 10% și CASS de 10% din venitul net din PFA, fără minimul de 2.430 lei, pentru că ești deja asigurat la sănătate prin salariu. CAS datorezi doar dacă venitul net din PFA depășește 48.600 lei, ca orice alt PFA.

Am avut venit zero sau pierdere. Datorez ceva?

Dacă venitul net e zero sau negativ, nu datorezi impozit și nici CAS. Pentru CASS, în general nu datorezi minimul dacă nu ai venit, dar te poți asigura opțional la sănătate, la cel puțin 6 salarii minime. Pierderea se poate reporta pe anii următori.

Cât e CASS minim pentru PFA în 2026?

CASS minim este 2.430 lei pe an (10% din 6 salarii minime de 4.050 lei). Se aplică doar dacă venitul net e sub 24.300 lei și nu ești salariat, pensionar sau asigurat din alte venituri. Altfel plătești 10% din venitul net realizat.

CAS se calculează ca 25% din venitul net?

Nu. Cota de 25% se aplică pe un plafon fix: 48.600 lei sau 97.200 lei. Rezultă CAS de 12.150 lei sau 24.300 lei, indiferent cât de mare e venitul net peste prag. Sub 48.600 lei nu datorezi CAS.

Se schimbă taxele PFA dacă salariul minim a crescut la 4.325 lei din iulie?

Nu, pentru veniturile din 2026. Plafoanele de CAS și CASS se raportează la salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei. Creșterea din iulie va conta pentru plafoanele anului 2027, dacă rămâne în vigoare la 1 ianuarie 2027.

Până când plătesc taxele PFA pentru 2026?

Până la 25 mai 2027, odată cu depunerea Declarației unice pentru veniturile din 2026. Poți plăti și mai devreme, în una sau mai multe tranșe, în contul unic al ANAF.

Surse oficiale

• ANAF: Declarația unică și ghiduri pentru persoane fizice
• Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), Titlul IV (impozit pe venit) și Titlul V (contribuții sociale), forma în vigoare
• Legea nr. 239/2025 (plafonul maxim CASS de 72 de salarii minime pentru veniturile din 2026)
• HG nr. 146/2026 (salariul minim de 4.325 lei de la 1 iulie 2026)

Acest articol are caracter informativ. Pentru situația ta concretă (mai multe surse de venit, profesii liberale, închirieri în regim hotelier), consultă un contabil autorizat.