Ultima actualizare: 4 noiembrie 2026
Pe scurt: impozit pe venit plătesc toate persoanele fizice din România care obțin venituri, de la salariu la chirii și investiții. În 2026, cota de bază este 10%, pentru salarii, pensii (pe partea de peste 3.000 de lei), PFA, chirii și dobânzi. Pentru dividende, criptomonede și câștigurile prin brokeri străini cota a crescut la 16%, iar la brokerii români se reține 3% sau 6%. La salariu, impozitul îl reține angajatorul. Pentru celelalte venituri îl declari tu în declarația unică, până pe 25 mai a anului următor.
Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →
Ce este impozitul pe venit
Impozitul pe venit este un impozit direct, reglementat de Titlul IV din Codul fiscal privind impozitul pe venit, pe care îl plătesc persoanele fizice rezidente în România pentru veniturile realizate în țară și în străinătate. Banii ajung la bugetul de stat. Firmele nu plătesc impozit pe venit, ci impozit pe profit sau, ca microîntreprinderi, impozit pe veniturile microîntreprinderilor.
Codul fiscal împarte veniturile pe categorii, fiecare cu reguli proprii:
- salarii și venituri asimilate salariilor;
- activități independente (PFA, întreprindere individuală, profesii liberale, drepturi de autor);
- cedarea folosinței bunurilor (chirii);
- investiții (dividende, dobânzi, câștiguri la bursă);
- pensii;
- activități agricole, premii, jocuri de noroc;
- transferul proprietăților imobiliare;
- alte surse, inclusiv criptomonedele.
Cât e impozitul pe venit în 2026
| Tip de venit | Cota 2026 | Cine plătește |
|---|---|---|
| Salariu | 10% | reținut de angajator |
| Pensie | 10% pe partea de peste 3.000 lei/lună | reținut de casa de pensii |
| PFA, II, profesii liberale | 10% din venitul net (sau din norma de venit) | tu, prin declarația unică |
| Chirii de la persoane fizice | 10% din venitul net, adică 8% din chirie | tu, prin declarația unică |
| Dobânzi bancare | 10% | reținut de bancă |
| Dividende (România și străinătate) | 16% | reținut de firmă / tu, pentru cele din străinătate |
| Câștiguri prin broker român | 3% (peste 1 an) sau 6% (sub 1 an) | reținut de broker |
| Câștiguri prin broker străin | 16% din câștigul net anual | tu, prin declarația unică |
| Criptomonede | 16% | tu, prin declarația unică |
Creșterea de la 10% la 16% pentru dividende, crypto și brokeri străini vine din Legea nr. 141/2025 și se aplică veniturilor obținute din 2026. Detalii pe categorii: impozit pe dividende 2026, impozitare trading și taxe PFA 2026.
Impozitul pe venit din salariu: calcul pentru persoane fizice
Cel mai des căutat este calcul impozit pe venit persoane fizice pentru salariu. La salariu, impozitul pe venit se calculează după ce se scad contribuțiile sociale:
- CAS (pensie): 25% din salariul brut;
- CASS (sănătate): 10% din salariul brut;
- deducerea personală, dacă ai un salariu mic sau persoane în întreținere;
- impozitul pe venit: 10% din ce rămâne.
Exemplu: salariu brut 7.000 lei
| Calcul | Suma |
|---|---|
| Salariu brut | 7.000 lei |
| CAS 25% | 1.750 lei |
| CASS 10% | 700 lei |
| Bază de calcul (fără deducere personală la acest nivel) | 4.550 lei |
| Impozit pe venit 10% | 455 lei |
| Salariu net | 4.095 lei |
Impozitul pe venit este deci de aproximativ 6,5% din salariul brut, chiar dacă cota legală e 10%, pentru că se aplică după contribuții.
Deducerea personală se acordă salariaților cu venit brut de până la salariul minim plus 2.000 de lei și crește dacă ai persoane în întreținere (copii, de exemplu). Ea scade baza pe care se aplică impozitul.
Impozit pe venit PFA 2026
Pentru PFA, impozitul pe venit este 10% din venitul impozabil:
- sistem real: venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile), din care scazi CAS și CASS deductibilă;
- normă de venit: 10% din norma stabilită pentru activitatea și județul tău, indiferent cât încasezi.
Impozitul se plătește anual, prin declarația unică. CAS și CASS au plafoane proprii. Toate calculele, cu exemple, sunt în ghidul despre taxe PFA. Dacă abia începi, vezi și înființare PFA.
Impozit pe chirii, dividende și investiții
- Chirii: din chiria încasată scazi o cotă forfetară de 20%, iar pe rest plătești 10%. Rezultă 8% din chirie.
- Dividende: 16% din dividendul brut, reținut de firma care plătește. Pentru dividendele din străinătate plătești diferența până la 16% după ce scazi impozitul reținut în țara sursă.
- Bursă prin broker român: 3% sau 6%, reținut automat la fiecare vânzare.
- Bursă prin broker străin: 16% pe câștigul net anual, declarat de tine. Pierderile se pot reporta 5 ani.
- Criptomonede: 16% din câștig, declarat de tine.
Pe lângă impozit, pentru aceste venituri poți datora CASS sub forma unei sume fixe, dacă totalul lor anual trece de 6 salarii minime. Explicațiile complete sunt în ghidul despre declarația unică.
Cine nu plătește impozit pe venit
Sunt scutite de impozit pe venit, de exemplu:
- persoanele cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile din salarii, pensii și activități independente;
- pensiile de până la 3.000 de lei pe lună (se impozitează doar partea care depășește);
- anumite venituri neimpozabile prevăzute de Codul fiscal: alocații, burse de studiu, ajutoare sociale, indemnizații de maternitate, despăgubiri;
- dobânzile la titlurile de stat (Tezaur, Fidelis). Vezi titluri de stat.
Atenție: scutirile pentru angajații din IT, construcții și agricultură au fost eliminate din 2025. Lista completă a veniturilor neimpozabile este la art. 60 și art. 62 din Codul fiscal.
Când se plătește impozitul pe venit
| Venit | Termen |
|---|---|
| Salariu | angajatorul reține și virează lunar, până pe 25 ale lunii următoare |
| Pensie, dobânzi, dividende din România, broker român | reținut la sursă de plătitor |
| PFA, chirii, broker străin, crypto, dividende din străinătate | până pe 25 mai a anului următor, prin declarația unică |
Pentru veniturile din 2026, termenul este 25 mai 2027. Plătești prin Ghișeul.ro, prin internet banking sau la ghișeul unității Trezoreriei. Dacă întârzii, se adaugă dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de 0,01% pe zi. În unii ani statul a acordat și o bonificație pentru depunerea și plata anticipată: în 2026 ea a fost de 3%, pentru cei care au plătit până pe 15 aprilie.
Pentru acces online la ANAF ai nevoie de cont în Spațiul Privat Virtual.
Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Redirecționarea impozitului pe venit e una dintre cele mai simple forme de a sprijini o cauză. Dacă ai salariu sau pensie, poți redirecționa 3,5% din impozitul pe venit către un ONG, o asociație sau o unitate de cult, fără să plătești nimic în plus. Banii vin din impozitul pe care l-ai plătit deja.
- Completezi formularul 230 online, prin SPV, sau îl dai asociației care îl depune pentru tine.
- Termenul este 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul.
- PFA-urile și cei cu alte venituri declarate pot redirecționa procentul direct din declarația unică.
Impozit pe venit sau impozit pe profit?
Întrebarea „impozit pe profit sau pe venit” apare des la cei care își deschid o afacere. Diferența ține de cine plătește:
| Impozit pe venit | Impozit pe profit | |
|---|---|---|
| Cine plătește | persoane fizice (salariați, PFA, investitori, proprietari) | firme (SRL, SA) care nu sunt microîntreprinderi |
| Cota | 10% (16% pentru unele venituri din investiții) | 16% |
| Bază | venitul net sau brut, după categorie | profitul contabil ajustat fiscal |
Un SRL mic poate plăti în locul impozitului pe profit impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, de 1% din cifra de afaceri. Vezi microîntreprindere și înființare SRL.
Diversifică-ți avereaInvestește în artăTablouri originale, piese unicat semnate de artist. Un activ tangibil, departe de grafice și cotații.Vezi tablourile →
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe venit în 2026?
Cota de bază este 10%, pentru salarii, pensii (peste 3.000 de lei), PFA, chirii și dobânzi. Pentru dividende, crypto și câștigurile prin brokeri străini cota este 16%, iar la brokerii români se reține 3% sau 6%, după cât ai ținut acțiunile.
Cât este impozitul pe venit din salariu?
Este 10%, dar se aplică după scăderea CAS (25%) și CASS (10%) și a eventualei deduceri personale. În practică, impozitul reprezintă în jur de 6,5% din salariul brut.
Ce înseamnă impozitul pe venit?
Este taxa pe care o persoană fizică o plătește statului pe veniturile obținute: salariu, pensie, activitate independentă, chirii, investiții. Se calculează diferit pentru fiecare categorie de venit, după regulile din Titlul IV al Codului fiscal.
Cine e scutit de impozit pe venit?
Persoanele cu handicap grav sau accentuat, pentru salarii, pensii și activități independente, pensionarii pe primii 3.000 de lei din pensie și veniturile declarate neimpozabile de Codul fiscal, cum sunt alocațiile, bursele și dobânzile la titlurile de stat.
Impozitul pe venit este deductibil la PFA?
Nu. Impozitul pe venit nu este o cheltuială deductibilă pentru PFA. Din venitul net se scad însă CAS-ul și, în anumite limite, CASS-ul înainte de calculul impozitului.
Material informativ. Pentru situații particulare, consultă un contabil sau ANAF.
Cauți un broker reglementat?
Vantage e brokerul nostru partener: cont deschis online, platformele MT4 și MT5 și cont demo gratuit.
